個人がアメリカで物を貸し出したり中古品を売ったりするときの税金

週末にドリルを貸し出せば、それは収入です。古い自転車は多くの場合買った値段を下回る額で売れますので、課税される利益は出ません。

これは一般的な情報であり、税務上の助言ではありません。BorrowSphereは支払いを一切扱わず、何も差し引かず、税務書類も発行しません。

レンタル収入は最初の1ドルから課税対象です

申告しなくてよいほど小さな金額はありません。定期的に、計画的に、利益を得る目的で貸し出しているなら、IRS（連邦の税務当局）はそれをbusinessと見なし、Schedule Cとself-employment taxの対象になります。たまの取引はother incomeとしてSchedule 1で扱われ、そこでは経費の控除が制限されます。規模が判断を分けますので、CPAやenrolled agentに一時間相談する価値があります。businessの場合は次を差し引きます。

• プラットフォームと決済の手数料：アプリが差し引く分です。
• 修理と交換部品：カーボンブラシ、チェーン、バッテリーの費用です。
• 清掃と消耗品：フィルター、オイル、ウエス、テープです。
• 受け渡しや店への移動：IRSが毎年1マイルあたりの金額を定めますので、日付、目的、走行距離を記録します。
• 減価償却と保管：後で売却したとき、その一部が再び所得になります（depreciation recapture）。

売却は古いレシートで決まります

損失が出る売却

これが普通の場合です。買った値段を下回るので課税されるものはありませんが、私物の損失は控除できません。それでも1099-Kが届いたときは、IRSが説明しているとおり、その金額をいったん申告し、同じ申告書の中で差し引きます。

利益が出る売却

古い工具、レンズ、ギターのように利益が出ることもあります。その利益はcapital gain（譲渡益）として、Form 8949とSchedule Dで申告します。保有期間が一年を超えるかどうかで扱いが変わり、収集品には独自の高い上限税率があります。cost basisは購入価格に改良費と売却費用を加えた額で、レシートがなければ全額が利益に見えてしまいます。

1099-Kは課税されるかどうかを決めません

この書類は決済アプリやマーケットプレイスから届きます。BorrowSphereは支払いを扱いませんので、1099-Kも発行しません。Venmo、PayPal、Cash App、Zelleは、それぞれ扱い方が違います。決済口座の名義と納税者番号は申告内容と一致している必要があり、事業者の借り手からW-9を求められるのは普通のことです。

• 報告の基準額は何度も変わってきました：自分の課税年度についてirs.govで確認します。
• 一部のstateはより低い基準を設けています：そのstateのDepartment of Revenueで確かめます。
• 書類が来なくても非課税ではありません：書類が来ても損失が収入に変わるわけではありません。
• friends and familyは抜け道ではありません：税務上は何も変わらず、自分の証拠が消えるだけです。

三つの層：federal、state、local

連邦ではincome taxがかかり、レンタルがbusinessとして扱われる場合はself-employment taxも加わります。誰も税を天引きしてくれませんので、収入がまとまった額になる人はForm 1040-ESで年四回estimated taxを納めます。納めなければ加算税がつきます。所得税のないstateもあれば、IRSと同じように課税するstateもあります。sales taxはこれとは別で、多くのstateでは動産のレンタルを販売と同じように課税します。定期的に貸し出す人は、Department of Revenueへの登録と、徴収と納付が必要になることがあります。規則はstate、county、cityごとに異なります。Tax Dayは四月半ばです。

一年を通して集めておくもの

• それぞれの品物の購入レシート：これがcost basisになります。
• 取引ごとの記録：日付、品物、金額、かかった費用を書きます。
• 移動の記録：その日のうちに書き込みます。
• 決済アプリの年間明細：早めにダウンロードしておきます。
• 別の口座か決済プロフィール：定期的になってきたら分けます。

IRSは通常三年さかのぼって申告を確認しますが、それより長く保管している人も多くいます。IRS Free FileやVITA/TCEで無料の支援を受けられますし、それ以外ではCPAやenrolled agentに頼みます。BorrowSphereが渡せるのは利用者自身の記録だけです。価格の書かれた日付入りのメッセージ、レンタル、貸し出し、購入、売却が並ぶ「マイ取引」の画面、収入の合計、データの書き出しがありますが、これらは税務書類ではありません。

日本とアメリカ

日本の国税庁にあたるのがIRSで、マイナンバーの代わりにSSNやEINを使います。日本では勤務先の年末調整で完結し、自分では申告しない給与所得者が多いのですが、アメリカでは誰もが自分で申告書をまとめます。確定申告の時期が冬の終わりから春先なのに対し、Tax Dayは四月半ばです。総額表示のおかげで消費税は値札に含まれていますが、sales taxはレジで初めて加算され、同じstateの中でも地域によって違います。日本では源泉徴収で毎月差し引かれるのに対し、アメリカでは誰も天引きしませんので、estimated taxを年四回自分で納めます。課税年度はどちらも暦年です。

まとめ

レンタル収入は課税対象で、かかった費用はそれに対して差し引けます。中古品は多くの場合損失を出して売れますが、その損失は課税されず、控除もできません。迷ったらCPAかenrolled agentに相談してください。これは一般的な情報であり、税務上の助言ではありません。規則も変わります。